Ja, als zzp’er in de zorg heb je recht op de zelfstandigenaftrek, mits je voldoet aan het urencriterium en winst maakt uit je onderneming. De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost die je belastbare winst verlaagt, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de zelfstandigenaftrek voor zorgprofessionals.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de zelfstandigenaftrek?
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je als zzp’er voldoen aan twee kernvoorwaarden: je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting én je moet voldoen aan het urencriterium door minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming te besteden. Beide voorwaarden gelden cumulatief: aan slechts één voldoen is niet genoeg.
De Belastingdienst beoordeelt of je als ondernemer wordt aangemerkt op basis van meerdere factoren. Denk aan de mate van zelfstandigheid, het dragen van ondernemersrisico, het aantal opdrachtgevers en de continuïteit van je werkzaamheden. Voor zorgprofessionals die via meerdere zorginstellingen werken, is dit doorgaans geen probleem, maar wie structureel voor slechts één opdrachtgever werkt, loopt het risico als werknemer te worden aangemerkt.
Naast het ondernemerschap en het urencriterium gelden de volgende aanvullende voorwaarden:
- Je bent aan het begin van het kalenderjaar jonger dan de AOW-leeftijd (voor wie de AOW-leeftijd al heeft bereikt, geldt een halve zelfstandigenaftrek)
- Je maakt winst uit je onderneming, of hebt in de afgelopen vijf jaar minimaal één keer winst gemaakt
- Je staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel
Het is ook belangrijk te weten dat de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren stapsgewijs is afgebouwd door de overheid. In 2026 bedraagt de aftrek minder dan in voorgaande jaren, wat betekent dat het belastingvoordeel kleiner is geworden. Houd hier rekening mee bij je financiële planning.
Telt zorgwerk als zzp’er mee voor het urencriterium?
Ja, directe zorgverlening als zzp’er telt volledig mee voor het urencriterium van 1.225 uur. Alle uren die je besteedt aan werkzaamheden voor je onderneming tellen mee, inclusief de uren die je daadwerkelijk bij cliënten of patiënten doorbrengt én de uren die je besteedt aan indirecte werkzaamheden zoals administratie, reistijd en acquisitie.
Voor zorgprofessionals is het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek soms een punt van zorg, maar in de praktijk halen de meeste fulltime zzp’ers in de zorg de grens van 1.225 uur ruimschoots. Reken maar: 1.225 uur verdeeld over 52 weken is gemiddeld nog geen 24 uur per week. Wie fulltime of bijna fulltime werkt als zorgprofessional, zit daar al snel boven.
Welke uren tellen allemaal mee?
- Directe zorgverlening bij opdrachtgevers
- Reistijd van en naar opdrachtlocaties
- Administratieve werkzaamheden zoals het bijhouden van je boekhouding en het opstellen van facturen
- Acquisitie en overleg met potentiële opdrachtgevers
- Bijscholing en verplichte nascholing die direct verband houdt met je onderneming
- Tijd besteed aan het zoeken naar nieuwe opdrachten
Belangrijk: je moet je uren kunnen aantonen als de Belastingdienst hierom vraagt. Houd daarom een gedetailleerde urenregistratie bij, bij voorkeur in een digitale tool of app. Noteer per dag welke werkzaamheden je hebt verricht en hoeveel tijd dat kostte.
Wat is het verschil tussen zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling?
De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn twee afzonderlijke belastingvoordelen voor ondernemers, maar ze werken anders. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst aftrekt voordat de mkb-winstvrijstelling wordt berekend. De mkb-winstvrijstelling is een percentage van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek en geldt voor alle ondernemers, ook zonder urencriterium.
De zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrekpost in euro’s die je belastbare winst verlaagt. Je hebt hier alleen recht op als je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Het bedrag wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld en wordt de komende jaren verder afgebouwd. Het voordeel is direct: een lager bedrag aan winst betekent minder belasting.
De mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is een procentuele vrijstelling van je winst. In 2026 bedraagt deze vrijstelling 13,31% van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Anders dan de zelfstandigenaftrek geldt de mkb-winstvrijstelling voor alle ondernemers met winst uit onderneming, ongeacht het aantal gewerkte uren. Je hoeft dus niet aan het urencriterium te voldoen om hier gebruik van te maken.
In de praktijk profiteren de meeste zzp’ers in de zorg van beide regelingen tegelijk. Eerst verlaag je je winst met de zelfstandigenaftrek, daarna pas je de mkb-winstvrijstelling toe op het resterende bedrag. Dit zorgt voor een cumulatief belastingvoordeel dat aanzienlijk kan oplopen.
Hoe vraag je de zelfstandigenaftrek aan als zorgprofessional?
Je vraagt de zelfstandigenaftrek niet apart aan, maar verwerkt deze automatisch in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. In de aangifte vul je je winst in en geef je aan of je voldoet aan het urencriterium. De Belastingdienst berekent vervolgens de aftrek en past deze toe op je belastbare inkomen.
Stap voor stap werkt het zo:
- Houd je uren bij gedurende het hele jaar. Zorg voor een betrouwbare urenregistratie die je kunt overleggen als de Belastingdienst hierom vraagt.
- Stel je jaarrekening op of laat deze opstellen door een boekhouder. Hierin staat je winst uit onderneming vermeld.
- Log in op Mijn Belastingdienst en open de aangifte inkomstenbelasting voor het betreffende jaar.
- Vul het onderdeel ‘Winst uit onderneming’ in. Hier geef je aan of je aan het urencriterium voldoet. Als dat zo is, wordt de zelfstandigenaftrek automatisch toegepast.
- Controleer de berekening voordat je de aangifte indient. Kijk of de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling correct zijn verwerkt.
Veel zzp’ers in de zorg laten hun belastingaangifte opstellen door een boekhouder of belastingadviseur. Dit is zeker aan te raden als je situatie complex is, bijvoorbeeld als je naast je zzp-werk ook in loondienst werkt of als je gebruikmaakt van de btw-vrijstelling voor zorg.
Wat als je naast je zzp-werk ook in loondienst werkt in de zorg?
Als je naast je zzp-activiteiten ook in loondienst werkt in de zorg, heb je nog steeds recht op de zelfstandigenaftrek, mits je aan het urencriterium voldoet. De uren in loondienst tellen echter niet mee voor de 1.225 uur. Alleen de uren die je aan je eigen onderneming besteedt, tellen mee voor het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek.
Dit is een belangrijk onderscheid voor zorgprofessionals die de combinatie maken van loondienst en zzp-werk. Je uren als werknemer bij een zorginstelling tellen niet mee, maar de uren die je als zelfstandige besteedt aan opdrachten, administratie en acquisitie tellen volledig mee.
Praktische aandachtspunten bij een gecombineerde situatie:
- Houd je uren als zzp’er strikt gescheiden van je uren als werknemer in je administratie
- Zorg dat je als zzp’er minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt om recht te houden op de zelfstandigenaftrek
- Houd rekening met de invloed van je loon op je totale belastbare inkomen: dit kan de hoogte van je belastingteruggave beïnvloeden
- Vraag je werkgever om een jaaropgave, zodat je aangifte inkomstenbelasting volledig en correct is
De combinatie van loondienst en zzp-werk is in de zorg heel gebruikelijk. Veel zorgprofessionals werken deels in vaste dienst en vullen dit aan met flexibele opdrachten als zelfstandige. Fiscaal gezien is dit goed te regelen, maar een goede administratie is onmisbaar.
Hoeveel belasting bespaar je met de zelfstandigenaftrek in 2025?
Het precieze belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek hangt af van je winst en het belastingtarief dat op jouw inkomen van toepassing is. De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt. Hoe hoger je belastingtarief, hoe groter het voordeel in absolute zin.
Houd er rekening mee dat de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren stapsgewijs is verlaagd en dit beleid doorloopt. De overheid bouwt de aftrek af om het verschil in belastingdruk tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. Dit betekent dat het voordeel van de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers in de zorg kleiner wordt dan voorheen.
Naast de zelfstandigenaftrek profiteer je als zzp’er in de zorg mogelijk ook van:
- Mkb-winstvrijstelling: een procentuele vrijstelling op je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek: een extra aftrekpost in de eerste jaren van je onderneming, bovenop de zelfstandigenaftrek
- Btw-vrijstelling voor zorg: veel zorgdiensten zijn vrijgesteld van btw, wat een administratief en financieel voordeel oplevert
Om een nauwkeurige berekening te maken van jouw persoonlijke belastingvoordeel, is het verstandig een boekhouder of belastingadviseur in te schakelen. Zij kunnen op basis van jouw specifieke situatie, winst en eventuele andere inkomsten bepalen hoeveel je precies bespaart.
Hoe PIDZ helpt met jouw administratie als zzp’er in de zorg
Als zzp’er in de zorg wil je je richten op wat je het beste kunt: kwalitatieve zorg verlenen. De administratieve kant van het zelfstandig ondernemerschap, van urenregistratie tot belastingaangifte, kost tijd en energie die je liever in je werk steekt. Daar helpt PIDZ bij.
Als je via PIDZ werkt als zelfstandige zorgprofessional, profiteer je van concrete ondersteuning:
- Administratieve begeleiding: PIDZ ondersteunt je bij administratieve taken zoals contractbeheer en facturatie, zodat jij je kunt focussen op je opdrachten
- Ondersteuning bij btw-vrijstelling voor zorg: PIDZ helpt je bij het correct toepassen van de btw-vrijstelling voor zorgdiensten
- PGB-administratie: voor zzp’ers die werken met een persoonsgebonden budget biedt PIDZ specifieke ondersteuning bij de bijbehorende administratie
- Toegang tot het mijnPIDZ-platform: via het platform vind je snel en eenvoudig nieuwe opdrachten, zodat je je urencriterium kunt halen en je onderneming draaiende houdt
- Persoonlijk contact: via een van de vestigingen door heel Nederland staat er altijd iemand voor je klaar met praktisch advies
Ben je benieuwd wat PIDZ voor jou als zorgprofessional kan betekenen? Meld je aan als zelfstandige zorgprofessional en ontdek hoe je meer tijd overhoudt voor de zorg en minder voor de papierwinkel.
Frequently Asked Questions
Kan ik de zelfstandigenaftrek ook claimen als ik pas halverwege het jaar ben gestart als zzp'er in de zorg?
Ja, dat kan, maar het urencriterium van 1.225 uur geldt voor het volledige kalenderjaar — ook als je pas later bent gestart. Je moet dus in de maanden dat je actief was als zzp’er alsnog die 1.225 uur hebben gemaakt. Ben je bijvoorbeeld in juli gestart, dan moet je in de tweede helft van het jaar 1.225 uur aan je onderneming hebben besteed. Dit is haalbaar maar vraagt om een hogere werkintensiteit. Houd vanaf dag één een nauwkeurige urenregistratie bij, zodat je achteraf kunt aantonen dat je aan de voorwaarde voldoet.
Wat zijn de meest gemaakte fouten bij de urenregistratie als zzp'er in de zorg?
De meest voorkomende fout is het achteraf reconstrueren van uren in plaats van ze dagelijks bij te houden — de Belastingdienst accepteert een realistische, consistente registratie en kijkt kritisch naar urenstaten die te netjes of te rond zijn. Een tweede veelgemaakte fout is het vergeten van indirecte uren zoals reistijd, administratie en acquisitie, terwijl die volledig meetellen. Zorg daarom voor een dagelijkse registratie in een app of spreadsheet, noteer de aard van de werkzaamheden én de bestede tijd, en bewaar deze administratie minimaal zeven jaar.
Wat gebeurt er als ik de 1.225 uur net niet haal? Verlies ik dan alle belastingvoordelen?
Als je het urencriterium niet haalt, vervalt je recht op de zelfstandigenaftrek én de startersaftrek, maar je behoudt wel de mkb-winstvrijstelling van 13,31%. Die geldt namelijk voor alle ondernemers met winst uit onderneming, ongeacht het aantal gewerkte uren. Het is dus niet zo dat je bij het missen van de grens alle voordelen verliest, maar het belastingvoordeel is wel aanzienlijk kleiner. Kom je structureel tekort, bespreek dan met een boekhouder of je situatie fiscaal anders ingericht kan worden.
Hoe zit het met de zelfstandigenaftrek als ik als zzp'er in de zorg verlies draai in plaats van winst?
Als je in een jaar verlies maakt, kun je de zelfstandigenaftrek niet volledig benutten — de aftrek kan je winst namelijk niet verder dan nul verlagen. Het niet-benutte deel van de zelfstandigenaftrek kun je in dat geval doorschuiven naar een volgend jaar, wat ‘carry forward’ heet. Maak je structureel verlies, dan kan de Belastingdienst bovendien twijfelen aan je ondernemersstatus. Zorg er daarom voor dat je bedrijfsvoering realistisch en winstgevend is, en raadpleeg een belastingadviseur als je meerdere jaren achter elkaar verlies maakt.
Mag ik als zzp'er in de zorg ook zakelijke kosten aftrekken naast de zelfstandigenaftrek?
Ja, zakelijke kosten zijn aftrekbaar van je winst vóórdat de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling worden toegepast. Denk aan kosten voor werkkleding, medische hulpmiddelen, vakliteratuur, bijscholing, zakelijk telefoon- en internetgebruik, en een eventuele zakelijke auto of fiets. Het is wel belangrijk dat de kosten aantoonbaar zakelijk zijn en je bonnen en facturen bewaart als bewijs. Een goede boekhouding helpt je het maximale belastingvoordeel te benutten door alle aftrekbare kosten correct te verwerken.
Is het verstandig om als zzp'er in de zorg over te stappen naar een bv, zodat ik meer belasting bespaar?
Een bv kan fiscaal voordelig zijn, maar pas vanaf een bepaald winstniveau — in de praktijk wordt vaak een winst van €100.000 of meer als richtlijn gehanteerd. Onder dat niveau zijn de administratieve lasten en kosten van een bv doorgaans hoger dan het belastingvoordeel dat je ermee behaalt. Als zzp’er in de zorg profiteer je bovendien van de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, die bij een bv niet van toepassing zijn. Laat je altijd adviseren door een belastingadviseur voordat je deze stap zet, want de juiste keuze hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie en inkomensniveau.
Wat verandert er de komende jaren aan de zelfstandigenaftrek en hoe bereid ik me daar als zorgprofessional op voor?
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs af naar €900 in 2027, met als doel het belastingverschil tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. Dit betekent dat het directe belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek de komende jaren verder afneemt. Als zorgprofessional is het verstandig om je financiële planning hierop aan te passen: zet meer opzij voor belasting, benut andere aftrekposten maximaal (zoals zakelijke kosten en de mkb-winstvrijstelling) en bespreek jaarlijks met een boekhouder of je tarieven nog aansluiten bij je netto-inkomensdoelstelling.
Related Articles
- Hoe zeker is mijn inkomen als uitzendkracht in de zorg?
- Hoe zorg je voor kwaliteitsborging bij flexwerkers?
- Waarom kiezen zorgmedewerkers voor flexwerk boven een vast contract?
- Hoe werkt het om als verzorgende IG via een uitzendbureau te werken?
- Hoe werkt een zorgbemiddelingsplatform voor zzp’ers en instellingen?
This content was generated with the help of AI and it may contain mistakes
